Вы можете различать много случаев. Каковы правила для установления страховых премий? Мы постараемся ответить на этот вопрос в статье. Кого показывать в СЗВ-М На сегодня региональные отделения ПФР настаивают на следующем. В отчет СЗВ-М внештатников включают, даже если в отчетном месяце:
- вознаграждение по договору гражданско-правового характера им выплачено не было;
- соответственно страховые взносы на него не начислялись.
То есть, чтобы понять, включать или не включать конкретное застрахованное лицо в СЗВ-М, необходимо исходить из следующего: Принципы установления страховых премий сотрудников Нет никаких сомнений в отношении взносов, выплачиваемых из трудового договора, — каждый сотрудник должен обладать обязательным выходом на пенсию, инвалидностью, болезнью, страхованием от несчастного случая и медицинского страхования с даты начала работы.
Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх
ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают. Так должны они туда попадать или нет? Ответ: Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/): «по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …» Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп.
2 п. 3 ст. 422 НК РФ.
Гпд в расчете по страховым взносам
Внимание
Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030. В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2.
С одним и тем же сотрудником может быть заключен и гражданско-правовой, и трудовой договоры. Тогда в поле «вид договора» вы выбираете трудовой, а добавлять ГПД необязательно. Этот работник будет включен в строку 010. В 020 отобразятся все начисления по нему, а в 030 только необлагаемые выплаты.
В подразделе 3.1 по таким сотрудникам в строках 160, 170, 180 ставим 1. В этом случае не нужно учитывать тот факт, что человек выполняет работы еще и по ГПД.
Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
Важно
Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551. При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см.
ниже).
Инфо
Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см. таблицу). Заметим, что в новом расчете по взносам не нужно приводить как таковые данные о периоде работы (стаже) по гражданско-правовым договорам. Здесь имеет значение только месяц начисления выплат таким физлицам.
Включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым не было, должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам.
Как заполнять отчет по страховым взносам гпд в 2018г
Приятная новость В сервисе Бухсофт Онлайн до 1 августа 2017 года мы открыли доступ к формированию РСВ абсолютно бесплатно! Желаем приятной работы и успешной сдачи отчетности! За 2016-й год итоговую отчетность по страховым взносам продолжает принимать и проверять Пенсионный фонд. При этом его сотрудники могут обратить внимание на некоторые нестыковки в отчетах СЗВ-М и РСВ-1. Расскажем о наиболее вероятной ситуации, с которой уже столкнулись многие компании и ИП с персоналом.
Это приводит к финансовым последствиям плательщика в виде отказа от такого лица с непогашенными взносами вместе с уплатой процентов за просрочку платежа. Г-же Ванде 53 года и она работает на основании трудового договора. Работодатель рассчитывает доход сотрудника следующим образом.
Взносы по социальному страхованию от общей суммы дохода в размере. Основу для расчета премии за здоровье.
Ведь раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода <п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п. . То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные.
4. В показатель строки 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» приложения № 2 к разделу 1 расчета работающих по ГПД, на наш взгляд, включать не нужно в любом случае <п. . Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является. Вариант 2.
Взносы на страхование на случай ВНиМ на выплаты по ГПД не начисляются <подп. . Поэтому в строках 160 и 170 расчета нужно проставить признак «1», а вот в строке 180 должен быть указан признак «2» <п. . Ведь работающий по ГПД является застрахованным только в системе пенсионного и медицинского страхования.
Если программа автоматически ставит «1» по социальному страхованию, то это ошибка, и расчет нужно корректировать вручную. 2. Если работник – гражданин РФ и вы начисляете страховые взносы по основному тарифу, то в графе 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.1 раздела 3 расчета вам нужно проставить значение «НР». Код категории застрахованного лица зависит от того, по каким тарифам компания начисляет страховые взносы и является ли работник иностранцем, а не от вида заключенного с ним договора (трудовой или ГПД).
3. Да, такие сотрудники включаются в расчет.
Нужно ли включать в расчет по страховым взносам работников по гпд
Принципы определения страховых премий подрядчиков Основой для оценки взносов является доход по смыслу положений о подоходном налоге с населения. Это не включает заработную плату за неспособность работника работать и пособия по болезни или несчастному случаю. В этом случае для оплаты взносов на социальное страхование требуется следующее.
- какой вид договора заключен;
- действовал ли договор в отчетном месяце (если хотя бы 1 день, то включать в СЗВ-М нужно);
- не имеет значения наличие в отчетном месяце фактов начисления и выплаты вознаграждений, а также начисления взносов на них (ведь часто оплата идет только после сдачи-приемки работ).
Таким образом, даже когда в отчетном месяце вознаграждение по договору гражданско-правового толка вы не выплачивали и взносы на него не начисляли, в форму СЗВ-М такого человека всё равно нужно внести.
Вы получите ссылку и сможете создать новый пароль по электронной почте. Электронной Почты* Добавить вопрос Вы должны зарегистрироваться, чтобы задать вопрос Забыл пароль Запомнить Пойти… Главная/ Кадры/ГПД в расчете по страховым взносам ГПД в расчете по страховым взносам Жалоба Вопрос Опишите причину своей жалобы Жалоба Отмена Добрый день. Необходима консультация по сдаче отчетности «Расчет по страховым взносам» , а именно влючать ли вознаграждение сотрудников по гражданско-правовым договорам в строку 020(сумма выплат); 030(необлагаемая база) Приложения 2 (расчет сумм ФСС) отчета «Расчет по страховым взносам» есть решение 0 Кадры Екатерина Абрамова 2 месяца 1 Ответ 129 просмотров Новичок 0 Ответ (Один) Напишите ответ Похожие вопросы Предыдущий вопрос Следующий вопрос Задать вопрос Copyright 2017 Учет-Эксперт | ПОЧТА ДЛЯ СВЯЗИ С РЕДАКЦИЕЙ:
Это делается так же, как и лицо, выполняющее работу по гражданско-правовому договору, заключенному с его собственным работодателем. Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике. Выплаты будут автоматически попадать в приложение 2 в строки 010, 020, 030.
В разделе 3 нужно указать признак застрахованного лица (1 – застрахован, 2 – нет). В подразделе 3.1 для сотрудников, работающих по ГПД, в строках 160 и 170 ставим 1, а в строке 180 – 2. Пенсионер как исполнитель работы Это предусмотрено, что договор не был заключен с работодателем, с которым они остаются в то же время в трудовых отношениях или по настоящему контракту, не работают для работодателя.
Порядок заполнения расчета по страховым взносам организациями. Особенности при заполнении Раздела 3 Расчета по страховым взносам по физ. лицам, которые оказывали услуги по договорам ГПХ.
Вопрос: Подскажите пожалуйста как заполнить Раздел 3 Расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017г., по физ. лицам, которые оказывали услуги по договорам ГПХ с середины июня по середину июля, начисление и выплаты произведены в июле.указываем ли мы их во втором квартале в стр.010 приложения 1 и приложения 2? в разделе 3,1 в строках 160-180 по таким ставить код с 1 на 2?
Ответ: Сотрудники по ГПД на оказание услуг/выполнение работ признаются застрахованными лицами по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию и не признаются таковыми на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст.7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, ст.10 Закона от 29.11.2010 №326-ФЗ, ст.2 Закона от 29.12.2006 №255-ФЗ). При этом фактическая выплата вознаграждения по договору ГПХ не влияет на признание таких работников застрахованными лицами. Важен именно факт выполнения работ/оказания услуг по данным договорам. Поэтому заполняйте расчет в общем порядке.
В расчете за полугодие включите внештатников в показатели строки 010 подразделов 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1 и не учитывайте их в строке 010 приложения 2. Т.к. вознаграждение по договору начислено в июле, то заполните на них только подраздел 3.1. В строках 160-170 проставьте код «1», а в строке 180 - код «2». А подраздел 3.2 на них не составляйте (п.22.1, 22.2 и п.22.19 Порядка заполнения расчета, письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).
Обоснование
Как составить и сдать расчет по страховым взносам в ИФНС
Значение поля 020 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Расчетный (отчетный период (код)» титульного листа расчета.
В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения. Значение поля 030 раздела 3 должно соответствовать значению поля «Календарный год» титульного листа расчета.
В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 - дату сдачи сведений.
Подраздел 3.1.
В подразделе 3.1 расчета укажите персональные данные сотрудника, которому выплачивали доход:
- в строке - ИНН;
- в строке - СНИЛС;
- в строках , и - Ф. И. О. сотрудника полностью по данным документа, удостоверяющего личность;
- в строке 110 - дату рождения сотрудника по документу, удостоверяющему личность;
- в строке 120 - числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код возьмите из Классификатора стран мира . Если у сотрудника нет гражданства, в строке 120 укажите код страны, выдавшей документ, удостоверяющий его личность;
- в строке 130 - цифровой код пола: «1» - мужской, «2» - женский;
- в строке 140 - код вида документа , удостоверяющего личность;
- в строке 150 - реквизиты документа, удостоверяющего личность (серия и номер документа). При этом знак «№» не проставляйте, серию и номер документа отделяйте пробелом;
- в строках , и - признак застрахованного лица в системе обязательного пенсионного, медицинского и социального страхования: «1» - является застрахованным лицом, «2» - не является застрахованным лицом.
Обратите внимание : если вы применяете пониженный тариф и страховые взносы на социальное и медицинское страхование начисляете по ставке 0 процентов, признак застрахованного лица в строках и ставьте «1». Хоть взносы начисляете по нулевому тарифу, сотрудники являются застрахованными в системе социального и медицинского страхования.
Подраздел 3.2.
содержит сведения о суммах:
- выплат в пользу сотрудников;
- начисленных взносов на обязательное пенсионное страхование.
В графах 190 укажите порядковый номер месяца в календарном году («01», «02», «03», «04», «05» и т. д.) за первый, второй и третий месяц из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода соответственно.
В графах 200 отразите код категории застрахованного лица.
Коды возьмите из приложения 8 . Код заполните заглавными буквами русского алфавита.
Код зависит от того:
- является ли сотрудник иностранцем;
- какие тарифы применяет организация.
Вот основные коды:
| Какой тариф применяет организация | Сотрудник иностранец или гражданин РФ | Код |
| Основной | Гражданин РФ | НР |
| Иностранец - гражданин страны ЕАЭС | ||
| Временно проживающий иностранец | ВЖНР | |
| Временно пребывающий иностранец | ВПНР | |
|
Пониженный тариф для организаций на УСН (отразите базу для расчета пенсионных взносов, не превышающую предельную величину. В раздела 3 по этому сотруднику не составляйте.
Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполняйте необходимое количество строк. Что исправить в первом расчете по взносам В новом расчете по взносам есть ошибки, которые программа проверки не отмечает, но инспектор увидит. Не ждите, когда это произойдет, исправьте свои промахи раньше. Мы узнали, какие ошибки чаще всего допускали ваши коллеги и как их поправить. Делимся с вами. Ошибка 1. Выплат по гражданско-правовым договорам нет в приложении 2 Ситуация. Компания заключила с физическими лицами гражданско-правовые договоры на выполнение работ или оказание услуг. Вознаграждения «физикам» не облагаются социальными взносами. На этом основании бухгалтер не включил исполнителей в приложение 2 расчета по взносам. В чем ошибка. Сотрудники на ГПД действительно не являются застрахованными на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Но показать выплаты им в приложении 2 нужно. Такие разъяснения мы получили в ФНС. |
Взносы в ФСС на страхование по ВНиМ (временная нетрудоспособность и материнство) на выплаты сотрудникам, работающим по ГПД, не начисляются, а, следовательно и не отражаются в разделе 1 приложения 2 в строках 010, 020, 030. Чтобы автоматически сформировать правильный отчет, в программе БухСофт: Зарплата и кадры нужно указать, что сотрудник работает по ГПД. Здесь вы можете посмотреть, как это сделать. Здесь Для начисления оплаты в справочнике необходимо выбрать позицию, соответствующую заключенному договору: 251 «По договору подряда» или 252 «По договору услуг», или другие. Такие начисления не облагаются взносами в ФСС, поэтому автоматически сотрудник не будет учитываться при расчете (если вы указали тип приказа). Если по каким-то причинам вы решили учитывать взносы в ФСС по сотруднику, работающему на основе ГПД, то просто установите галочку в справочнике.
Страховые взносы по гпд в 2017-2018 годах
Внимание
КОСГУ 222 и 226. Для корректного использования кодов применяется таблица соответствия кодов КОСГУ и КВР 2017 г. Калькуляция страховых взносов ГПД согласно стандартной формуле Вознаграждение за вычетом платежей ПФР, ОМС, а также НДФЛ выплачивается исполнителю только после выполнения им всех видов работ и сдаче их заказчику.
Калькуляция взносов по страхованию производится с учетом действующих тарифных ставок (основных, дополнительных либо пониженных) по стандартной формуле (сумма вознаграждения * тарифная ставка):
- Для ПФР (по основной страховой ставке): вознаграждение * 22%.
- Для ФФОМС (по основной страховой ставке): сумма вознаграждения * 5,1%.
Если плательщик имеет право воспользоваться пониженными (дополнительными) страховыми тарифами, то при калькуляции в указанной формуле он использует заниженную (дополнительную) ставку.
Заполнение расчета по страховым взносам, если с сотрудником заключен договор гпх
ГПХ или ГПД (гражданско-правовой договор) на законном основании может заключаться с юрлицами и физлицами. Участниками оформленных гражданско-правовых отношений являются заказчик и исполнитель (он же подрядчик).
Инфо
Вознаграждения до ГПХ большей частью облагаются налогами и страховыми взносами. Режим налогообложения, применяемый юрлицом, не влияет на исчисления сборов за страхование, равно как и на обязанность по их уплате.
Статус исполнителя, заключившего договор ГПХ Удержания с выплат ГПД Частный предприниматель Самостоятельно платит подоходный налог и обязательные взносы (ОМС, ПФР) Физлицо НДФЛ и страховые взносы (ПФР, ОМС), кроме платежей по профзаболеваниям и несчастным случаям на производстве, за физлицо платит заказчик (налоговый агент) Начисление платежей по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний возможно, если это предусмотрено условиями договора ГПХ.
Страховые взносы по договорам гпх в 2018. скачать образец
Нарушение ИП в крупном размере (недоплата более 900 тыс. руб. с превышением в 10% от взносов и налогов) Штраф от 200 тыс. до 500 тыс. руб., лишение свободы до 3 лет (УК РФ, ст. 198) За каждый календарный день просрочки начисляется процентная ставка пени, в 2017 г. она составляет 1/300. Пени не начисляют в период действия рассрочки, отсрочки по загашению задолженностей в отношении страховых и иных платежей.
Важно
Пример 1. Исчисление страховых взносов по договору ГПХ (на создание произведения литературы и искусства) К. Л. Харитонов (резидент РФ, физлицо) заключил гражданско-правовой договор с научно-практическим изданием «Цветоводство: теория, история, практика» на опубликование своей статьи.
Условиями договора определен размер вознаграждения, срок его выплаты. На сумму авторского вознаграждения, указанную в договоре, начисляются платежи ПФР, ФФОМС.
Зарплатные налоги с выплат по гпд
Ведь раздел 3 расчета заполняется на всех застрахованных лиц за последние три месяца расчетного (отчетного) периода <п. . Если сотрудникам, в том числе работающим по ГПД, в последние три месяца отчетного (расчетного) периода не начислялись выплаты и иные вознаграждения, то раздел 3 расчета по ним заполняется без подраздела 3.2 <п.
.
То есть на таких сотрудников подаются только персональные данные. 4. В показатель строки 010 «Количество застрахованных лиц, всего (чел.)» приложения № 2 к разделу 1 расчета работающих по ГПД, на наш взгляд, включать не нужно в любом случае <п.
Но суть не в этом. Вопрос: нужно ли вообще включать сведения о выплатах по ГПД в приложение № 2? Возможны два варианта ответа. Вариант 1. Выплаты по ГПД не нужно отражать в приложении № 2, поскольку человек, работающий по ГПД, застрахованным лицом по взносам на ВНиМ не является.
Вариант 2.
Гпд в расчете по страховым взносам
Примеры наиболее частых ошибок в начислении страховых платежей по договорам ГПХ Пояснения Взносы по страхованию начислены на сумму вознаграждения, которое выплатили иностранцу, работавшему по ГПД На иностранцев и лиц без гражданства распространяется законодательная норма: уплата взносов на страхование производится только по трудовым договорам, которые заключались на неопределенный срок, либо по срочным трудовым договорам сроком от 6 месяцев Избыточная сумма взносов по страхованию, которую начислили на вознаграждение по ГПД (исчислили сборы ПФР, ОМС и по страхованию на случай болезни и материнству) На выплаты по ГПД начисляются страховые взносы только ПФР и ОМС Не начислены взносы по страхованию на сумму вознаграждения по ГПД Это нарушение, именуемое неуплатой обязательных взносов по страхованию.
В расчете по страховым взносам исполнителя по договору гпх?
При ведении учета, отчетности, формировании плана счетов госорганы, внебюджетные фонды и учреждения за основу берут таблицу классификации операций для сектора госуправления (КОСГУ), а также укрупненную классификацию - коды видов расходов (КВР). Так, доходы бюджетов государственных внебюджетных фондов от страховых взносов относят к статье (коду) КОСГУ 160.
Сюда же причисляют суммы по взносам ОМС, а также пени, недоимки, штрафы и иные поступления по страхованию. Применяются: КВР 111, 112, 113 - для выплат работникам, КВР 119 - для страховых платежей и выплату дотаций за счет средств ФСС, КВР 850 - для оплаты налогов, сборов, других платежей.
При распределении трат за оплату работ либо услуг по видам исходят из данных таблицы классификации. К примеру, траты по комиссионным сборам показывают как КОСГУ 212 (вид трат 112), если они оплачиваются работником.
На грани: переквалификация гпд в трудовой договор в 2017 году
Траты на написание статьи автор не подтвердил, посему здесь можно лишь снизить базу для начисления страховых исчислений на 20%. Удержания с вознаграждения производит заказчик (в рассматриваемом случае это издание «Цветоводство: теория, история, практика»), После этого оставшуюся сумму вознаграждения выплачивают К. Л. Харитонову. Ответы на часто задаваемые вопросы Вопрос №1: Может ли физлицо, будучи исполнителем сообразно ГПД, самостоятельно за себя оплатить страховые сборы, НДФЛ и в каких случаях? Нет, обязанность оплачивать исполнителю (физлицу) страховые сборы, равно как и подоходный налог, лежит на заказчике. Никакие обстоятельства не снимают эти обязательства с заказчика. Если, к примеру, в договоре ГПХ будет прописано условие о том, что исполнитель самостоятельно заплатит налог, то подобное соглашение будет считаться ничтожным.
Выплаты по гпд в расчете по страховым взносам
Вопрос №4: По каким договорам ГПХ не нужно платить страховые взносы? Оплата производится по договорам подряда, гражданским договорам на выполнение работ (услуг), исполнение авторского заказа, а также предоставление права пользования произведением, на передачу авторских прав. Остальные ГПД не облагаются страховыми взносами. К ним, например, относят соглашения на передачу имущества в собственность, во временное пользование (аренда, дарение, займы, ссуда), а также по компенсации трат за профессиональную подготовку, обучение работников (Читайте также статью ⇒ Страховые взносы с выплат по гранту). Оцените качество статьи.
Не удерживаются страховые взносы из вознаграждений:
- Частных предпринимателей.
- Иностранных граждан и лиц без гражданства, которые заключили договор ГПХ на оказание услуг либо работ, и осуществляют деятельность на его основании за пределами РФ.
- Если речь идет о взносах по временной нетрудоспособности и материнству.
- На суммы компенсаций за траты, которые появились у исполнителя во время выполнения работ (оказания услуг).
Калькуляция суммы взносов к уплате производится так же, как и в случае с трудовым договором. Применяемые страховые ставки идентичны:
- 22% - для обязательного пенсионного страхования, т.
е. ОПС (максимальный порог базы в 2017 г.
Вопрос №2: Какие вычеты предусмотрены законом для исполнителей ГПД? Обычный налоговый вычет на себя (если доход с начала года не более 40 тыс. руб.) и своего ребенка (если совокупный доход не более 280 000 руб.) по доходам, с которых производят удержания со ставкой 13 %. Профессиональный налоговый вычет предоставляется в сумме подтвержденных трат, понесенных в связи с выполнением работ (оказанием услуг) сообразно договору ГПХ. Вопрос №3: Можно ли иностранцам, заключившим ГПД, использовать налоговые вычеты? Нет, даже высококвалифицированные специалисты, будучи нерезидентами РФ, не вправе воспользоваться перечисленными вычетами. Этот вид льготирования доступен только исполнителям, которые являются налоговыми резидентами РФ.
Выплаты по гпд в расчете по страховым взносам 2017
- 5,1 - для сборов
- 20% на ОПС и 0% на ОМС и ОСС по болезни и материнству (пониженные тарифы);
- в зависимости от условий труда - от 2 до 14% (дополнительный тариф для трудящихся в опасной обстановке с вредными условиями).
Если заказчик подпадает под льготирование в плане снижения ставок, то он вправе воспользоваться этими льготами при калькуляции тех страховых платежей, которые будет вносить сообразно договорам ГПХ. С 2017 г. взносы за страхование перечисляются в налоговую службу, а не Фондам.
Документы, на основании которых производятся выплаты и насчисление страховых взносов по договорам ГПХ Гражданско-правовые отношения заказчика и исполнителя определяет 2 ключевых документа: договор ГПХ и акт приема-передачи выполненных работ.
Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам, возможно ли 2 начисления вознаграждения по договору ГПХ в месяц разъяснит статья.
Вопрос: Сотрудник по договору ГПХ сдал 19.06.17 отчет за период с 01.06.17 по 15.06.17 вознаграждение выплачено 21.06.17; и еще за вторую половину июня сдал 11.07.17 отчет о работе в июне в период 16.06.17.-30.06.17 г. вознаграждение выплачено 14.07.17 г. в соответствии с договором оплата идет в течении 3-5 дней после предоставления отчета. получается в июне было 2 начисления по договору ГПХ. В отчете 6-ндфл указывать обе суммы в июне, за вторую сумму НДФЛ перечислен 14 июля (в день выплаты вознаграждения). в отчете по страховым взносам указывать обе суммы? возможно ли 2 начисления вознаграждения по договору ГПХ в месяц? тот же сотрудник отчет за апрель сдал 22 мая, таким образом начисления делались за апрель, а вознаграждения выплачивалось 25 мая и в платежных поручениях по взносам указывался период апреля. не является ли это нарушением? как сделать правильно?
Ответ: 1.Вознаграждение исполнителю облагается взносами на дату начисления, а не выплаты. Исходя из текста вопроса, в расчет по страховым взносам за полугодие у исполнителя будут начисления в апреле (отчет сдал 22.05.17) и в июне общая сумма по двум выплатам (отчет сдал 19.06.17 и 11.07.17). В одном месяце возможно подписание двух актов выполненных работ.
2.Бухгалтер правильно указал в платежном поручении период «апрель».
Как начислить страховые взносы на выплаты по ГПД и авторским договорам
Ситуация: когда начислять взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование по гражданско-правовому договору - в момент выдачи аванса, в момент выполнения работ (оказания услуг) или в момент окончательных расчетов
Выплаты и вознаграждения по гражданско-правовым договорам включаются в расчетную базу по обязательным страховым взносам на дату их начисления* (). При этом база для начисления взносов определяется ежемесячно по каждому физическому лицу, в пользу которого были произведены выплаты (п. 1 ст. 421 НК РФ).
Гражданско-правовой договор, предметом которого является выполнение работ (оказание услуг), может предусматривать любые формы расчетов между заказчиком и исполнителем: поэтапную, с выплатой аванса, по окончании работ (срока действия договора) и т. д. (). Однако какой-либо зависимости между способами оплаты работ (услуг), сроками их выполнения (оказания) и датой включения выплат в расчетную базу по страховым взносам глава 34 Налогового кодекса РФ не содержит. Таким образом, ни авансы в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), ни поэтапные платежи ничем не отличаются от других выплат и вознаграждений, на которые организация обязана начислить страховые взносы (). Суммы выданных авансов (поэтапных платежей) включите в расчетную базу по страховым взносам в последнее число месяца, в котором эти суммы были начислены.
Если в дальнейшем по каким-либо причинам исполнитель вернет выданный аванс, у организации возникнет переплата по страховым взносам, которую можно будет